Венгерская система налогообложения характеризуется как одна из самых эффективных и благоприятных. В отличие от многих европейских стран, ставки по налогам в Венгрии самые низкие. Налогообложению подвергаются все без исключения: как местное население, так и иностранцы. Даже туристы должны платить налоги. Это своеобразная плата за гостеприимство, однако, есть города, на которые это правило не распространяется. В венгерской столице налоговый сбор составляет 4 % от стоимости проживания за ночь в номере отеля. Это входит в стоимость проживания, поэтому многие даже не задумываются о том, что в Венгрии действует туристический налог.
Основные налоги Венгрии
Если не погружаться в налоговые особенности страны, то условно все платежи можно представить следующим образом:
- Подоходный налог. Его обязаны платить все, кто трудится и получает доход на территории страны. Граждане Венгрии, работающие за границей, также должны платить НДФЛ. С некоторыми государствами заключены договора о том, чтобы не взимать двойной налог. Показатель НДФЛ составляет 16 % и считается единым как для наемных работников, так и для тех, кто ведет бизнес, а также для индивидуальных предпринимателей. Происхождение дохода может быть не только от получаемой зарплаты, но и от продажи либо покупки недвижимости, инвестиций, дивидендов.
Отчет по налогам делается по итогам налогового года. Ежегодно декларация и плата должна быть сдана не позднее 20 мая следующего года. В некоторых случаях можно отложить подачу документов, однако, за частичную выплату налога возможны санкции.
Венгерские семьи с детьми имеют возможность оформить налоговый кредит. Его размер – 62 500 форинтов, в случае если в семье один ребенок, данная сумма не облагается налогом. Если количество детей больше, соответственно, и сумма, не подлежащая налогообложению, удваивается либо утраивается.
- Налог на прибыль. В Венгрии не существует налога на капитал, однако, фирмы, имеющие регистрацию в стране, должны платить корпоративный налог. Он предусмотрен для юридических лиц:
- предприятия-резиденты;
- АО;
- ООО;
- Общественные фонды;
- Адвокатские конторы;
- Высшие учебные заведения;
- Предприятия-нерезиденты, обладающие долей прибыли в компаниях, имеющих в Венгрии недвижимость.
Налоговая ставка соответствует 10 % с размера налогообложения не более 500 млн форинтов. В случае, если эта сумма превышена, налог будет равен 19 %. Возможен пересмотр налога на прибыль. Такие льготы предусмотрены, к примеру, инвесторам, вкладывающим свыше миллиарда форинтов в национальные проекты и предоставляющим новые рабочие места. Пониженный процент может быть установлен для компаний, поддерживающих спорт.
Каждый год все компании должны выплачивать по 3 000 форинтов, что означает, обязательную оплату за подачу отчета.
- Налог на добавленную стоимость. Этот вид налога предусмотрен как для юридических лиц, так и для бизнесменов. Даже в том случае, если налогоплательщик не зарегистрирован в стране, но трудится на ее территории, в соответствии с законодательством, должен платить НДС. Он должен встать на учет в налоговый орган, оформить номер и выплачивать налог. Размер НДС в Венгрии составляет 27 %. Под эту ставку подходит свыше 50 % товаров и услуг, но налог на другие формируется с учетом льгот.
Минимальный предел составляет 5 % и взимается со следующих видов продукции:
- медтехника и услуги;
- книги и издания.
Товары, на которые действует налог в 12%
- Продовольственные товары;
- Медицинские препараты;
- Энергоносители;
- Разного рода услуги (транспортные, научные, культурные и т.д.)
Ставка 18% предусмотрена для товаров:
- Молочная продукция;
- Молоко;
- Мука;
- Кукуруза.
Не предусмотрено налогообложение на некоторые виды лекарственных средств, легковые авто (в том числе обслуживание), двигатели внутреннего сгорания. Экспортная продукция также не попадает под НДС.
- Социальный налог. Венгерские работодатели не только выплачивают зарплату своим работникам, но и платят налоги (ставка 27,5 %). Средства предусмотрены на:
- Пенсионные отчисления – 24 %;
- Медицинская страховка – 2,5 %;
- Фонд занятости – 1 %.
Частные лица делают социальные отчисления на такие же цели, но в меньших размерах.
Конечно, выплат разного рода значительно больше, однако, вышеперечисленные считаются наиболее значимыми, за счет них формируется существенный объем ВВП государства. Размер налогов контролируется на высшем уровне или на местах.
Другие виды налогов
Перечень налогов для физических лиц довольно обширный. Под налогообложение подходит недвижимость, наследство либо дарение (дальним родственникам), транспорт и т.д. Даже такая продукци, как чипсы, энергетики и т.п. тоже облагается налогом. Так венгерское правительство стимулирует здоровое питание в стране.
Что же касается недвижимости, то, в сравнении, например, с Россий, налог предусмотрен не повсеместно. Определенные отчисления предусмотрены лишь в некоторых муниципалитетах. Обычно, это большие города-курорты, в которых дома часто сдают в аренду отдыхающим.
Налог берут только с домов, а не с квартир. Размер налога устанавливается исходя из стоимости жилья на рынке либо из площади дома. С одного квадратного метра берут от 5 до 7 %.
При продаже недвижимости также предусмотрена выплата налога, размер которого определяется исходя из времени, которое дом был в собственности. Если этот срок превышает 5 лет, то собственник освобождается от налога.
Налог на транспорт приблизительно такой, как и в РФ, и выплачивается он каждый год. Можно сумму налога разделить на два платежа.
Размер транспортного налога устанавливается в зависимости от возраста автомобиля и мощности, но не лошадиных сил. За 1 кВт платят 345 форинтов.
Уклонение от налогов наказуемо, за это предусмотрены штрафы, не менее размера самого налога. Если такое нарушения совершают иностранцы, то этот факт может стать препятствием при оформлении ВНЖ либо ПМЖ.
Интересная информация
В октябре 2022 года государства, входящие в состав Организации экономического сотрудничества и развития, достигли договоренности относительно введения минимального глобального налога в размере 15 % на международные корпорации с 2023 года. То есть налоги из государств, где размещены главные офисы, должны частично перенаправляться в те страны, где они реально работают и получают прибыль, при этом не важно, есть ли эти компании физически на территории этих стран. Кроме того, данная договоренность предусматривает введение глобального минимального корпоративного налога (15 %) на компании, имеющие доход выше 750 миллионов евро.
Противниками введения корпоративного налога среди государств, входящих в ЕС, оказалась Польша и Венгрия. В частности, этот вид налога в Венгрии составляет сейчас 9 %. Глава венгерского правительства, Виктор Орбан, аргументировал свой отказ тем, что экономика страны в таком случае, окажется под угрозой, так как иностранным инвесторам будет невыгодно работать в Венгрии.
